Как показывать налог с переходящей зарплаты в 6-НДФЛ

Удержанный налог в справках 2-НДФЛ и расчете 6-НДФЛ за год может не совпасть. Ошибкой это не будет. Такой вывод следует из письма ФНС от 1 июля 2016 г. № БС-4-11/11886.

В строке 070 расчета 6-НДФЛ указывают налог, удержанный на отчетную дату – на 31 марта, 30 июня, 30 сентября или 31 декабря (письмо ФНС от 16 мая 2016 г. № БС-4-11/8609).

Допустим, зарплату за июнь, выдали в июле. НДФЛ с нее не включают в строку 070 расчета за полугодие. Налог попадет в строку 070 расчета за 9 месяцев. Ведь НДФЛ удержат в июле (в день выдачи зарплаты).

Аналогично заполняют 6-НДФЛ за год. Если зарплату за декабрь выдали в январе, то удержанный с нее НДФЛ не показывают в строке 070 расчета за год – письмо ФНС № БС-4-11/11886.

Если следовать рекомендациям чиновников, НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченный в январе 2017 года не попадет ни в 6-НДФЛ за 2016 год, ни за 2017. Ведь в разделе 1 расчета за 2017 год компания отразит зарплату, начисленную в 2017 году (письмо ФНС от 25 февраля 2016 г. № БС-4-11/3058).

В итоге удержанный за год налог в 6-НДФЛ и 2-НДФЛ будет отличаться. В справках за 2016 год компания отразит НДФЛ, удержанный с зарплаты за январь-декабрь 2016 года, даже если зарплату за декабрь выдаст в 2017 году. А в 6-НДФЛ отразит налог, удержанный до 31 декабря 2016 года.

Такое расхождение не нарушает контрольных соотношений из письма ФНС от 10 марта 2016 г. № БС-4-11/3852. Главное, чтобы в расчете и справках совпали доходы, исчисленный и неудержанный налог.
  • 0
  • 28 июля 2016, 16:43
  • Ninel

Комментарии (0)

RSS свернуть / развернуть

Только зарегистрированные и авторизованные пользователи могут оставлять комментарии.